01  规范的认证款的账务处理

1、向对方支付认证款，认证后退回

①支付认证款

借：其他应收款—xx号认证款（认证后对方退回的款项）

     贷：银行存款

②收回认证款

借：银行存款

     贷：其他应收款—xx号认证款（认证后对方退回的款项）

【案例】甲公司准备开设网络官方账号，售卖自己的产品。开设账号时，甲公司需要向第三方平台支付0.01元，用作对方真实性核验。核验成功后，对方于20个工作日原路退回。该笔核验支出的分录如下：

①认证支付时

借：其他应收款—xx号认证款 0.01

     贷：银行存款 0.01

②核验款退回

借：银行存款 0.01

     贷：其他应收款—xx号认证款 0.01

2、收到对方支付验证款，认证后不退回

另外一种认证是对方向我方支付一笔金额极小的认证款，我方填写具体数字后，账号认证通过。这种认证款一般不用退回，直接冲减管理费用。分录如下：

借：银行存款

     贷：管理费用

【案例】某公司收到认证打款0.36元，该笔认证款不必退回。则该笔业务分录如下：

借：银行存款 0.36元

     贷：管理费用—合作验证款 0.36元

3、忽略不计，待年终结账时统一计入管理费用

①年终对账，发现帐实不符

借：待处理财产损溢

     贷：银行存款 

②核对会计账无误后计入“管理费用”

借：管理费用

     贷：待处理财产损溢

【案例】某公司年终对账时，发现银行存款少0.05元。经过对账，检查会计帐并没有记账错误，该差额为本公司对公司互联网账号认证时，对外打款的金额。会计应做如下调整：

①发现账实不符时

借：待处理财产损溢 0.05元

     贷：银行存款 0.05元

②确认会计帐无误

借：管理费用 0.05

     贷：待处理财产损溢 0.05

ps：如果能够找出该笔存款支付截图，则以该截图为原始凭证。

优势：年底一次入账，账务处理简单，节省会计工作量，适用中小企业，特别是业务少，认证网络账号多的企业。

劣势：由于年底一次性入账，导致该认证金额发生后，直至年底入账前。会计帐与银行存款都会存在小额差异，这种差异，这对会计质量要求很高的企业，是不允许的。并且在公司业务量大时，会给公司对账带来麻烦。

02  收到账户测试的钱如何入账?

现在很多公司都有自己的交易平台，所以交易也是在线上完成，这些平台在正式上线之前都是要经过不断反复测试，才能确保交易成功。那么测试收入的钱怎么写分录?

1、如果有银行回单，按回单记：

借：银行存款

     贷：其他应付款-XX银行

银行退回时，按回单记：

借：其他应付款-XX银行

     贷：银行存款

2、如果没有回单，那就只在记事本上登记，不用做账。

如果是电子银行上显示，建议到银行柜台查询，不要轻易操作，以防诈骗。

                                                    财务部  李亚晨（转载）