如何衡量财务人员是否履职尽责？有一个非常基础、非常重要，而说出来好像是废话的标准，那就是真正掌握真实财务信息，善于传递财务信息。那么，财务部门能传递什么信息？什么是有价值的财务信息？

有些财务信息非常非常重要，但是作为财务人员不一定真的搞的清楚？比如公司业务究竟赚不赚钱？真实的毛利率是多少？净利率是多少？公司的回款情况是好还是不好？好在什么地方？不好的原因是什么？如何改进？公司缺不缺钱？缺多少钱？要不要融资？怎么融资？公司的业务有什么新变化？公司的财务状况有没有新问题？随着业务量的增加，财务部门需要提前做好哪些准备？公司真实的应收应付是多少？公司每月的现金结余是多少？公司目前的现金流结余是否可以满足未来资金需求？项目越来越多，需要公司垫付的款项越来越多，我们目前的盈利状况和现金流结余情况是否足够支撑未来项目垫款的需求？等等。

以上几个问题，看似很平常，但我敢保证，有很大一部分企业的财务部门根本搞不清准确的财务状况。为什么？是因为会计核算方式和真实经营状况是两张皮，能够突破这两张皮真正看懂企业真实财务状况，并且能够说得清清楚楚明明白白的财务人员凤毛麟角。

比如公司的毛利率，你真的以为毛利率是根据利润表里面的营业收入减去营业成本，然后除以营业收入吗？你考虑过你的收入确认方式合适吗？你是不是根据开发票确认收入？你会计账套里的营业收入真的是公司的收入吗？是不是经常出现业务还没做，收到预收款客户就要求开发票，然后你就确认了收入？那是真实的收入吗？再说营业成本，你的营业成本是不是根据供应商的发票确认的成本，你认为这样确认营业成本准确吗？在营业收入和营业成本连自己都不相信的情况下，你的毛利率准确吗？你以为你的利润表、资产负债表都是根据权责发生制编制的吗？

再说应收账款和应付账款，你以为给客户开发票确认的应收账款就是真实的应收账款吗？你以为收到供应商发票就确认应付账款就是真实的应付账款吗？项目还没有完工结算，客户已经要求你先开发票，这时候你的应收账款就在报表里体现了，这还不是真实的应收账款，供应商还没有干活提前给我们开发票，这也不是真实的应付账款。所以搞清楚真实的应收账款、应付账款已经是少数财务部门才能做到的。

所以说，如果一个财务人员，能够真正搞清楚企业真实的财务状况就已经很了不起了。

当然，对于财务部门来说，不仅仅是把这些基础但非常重要的财务数字搞清楚，而且要善于传递出去，这些财务信息让重要的管理层听得懂，摸得着，看得见。你还要善于用数字说话，用图表说话，要善于做趋势分析、对比分析、结构分析，要能够全面地、系统地看问题，善于运用逻辑思维，分析问题要有前瞻性、预见性，要说得清楚以前怎么样，现在怎么样，未来怎么样。

我始终认为，首先一点，一个优秀的财务人员，最重要的能力是能够看得懂、摸得透企业真实的财务状况，包括真实的盈利能力，真实的债务风险，真实的经营能力，真实的现金流等。另外一点，能够把这些真实的财务信息，通过合适的途径传递出去，用别人看得清楚、听得明白的方式传递出去，让财务数字在管理层和相关员工的脑海里有影响，能生根，能发芽，能促进企业改善经营管理。

另外，企业在经营过程中会遭遇各种各样的问题，也需要面对和承受不同类型的风险。从财务角度出发来将风险进行归类，大体上可以将企业的财务相关风险分为资金风险、税务风险、业务及管理引发的风险三类，每类风险在不同企业的表现形式可能是不同的，但同样需要引起关注和重视，寻找有效的风险控制方案，将风险降低到企业可接受的水平。

想要控制资金风险，就需要在日常工作中做好资金规划以及资金管理。资金规划是对企业有限资源的一种分配，在年度资金预算的指导下进行季度、月度的资金计划编制，能够帮助财务部门掌握资金流入的进度，在此基础上安排资金支出，确保资金能够维持正常经营。资金管理则需要财务部门关注资金循环周转的每个环节，从合同签署开始，到合同执行过程的监控，期间出现任何可能影响资金流转的问题，马上联动相关部门进行解决，避免因为拖延而导致问题和风险扩大。

税务风险的控制，首先需要财务人员提升专业水平，能够准确识别企业中存在的税务问题；其次需要加强财务部与其他部门的沟通，向其灌输财务意识，在与管理层的沟通中说明税务风险引起的后果，强调问题的重要性；同时也需要在日常工作中留存各种证据，尽量规避相应风险。

业务及管理引发的风险，看似和财务无关，影响的是企业内部经营环境。但内部环境的恶劣会严重阻碍财务工作的开展，影响会计核算的质量，财务基础的薄弱导致无法开展更深入的工作，财务部门能够提供的价值受到限制，更加无法引起管理者的重视，形成恶性循环。这部分风险并非财务部门可以独立进行控制，需要企业从上至下进行改善，财务在此过程中可以提出相应的改进意见，并且跟踪相应改善方案的落实情况，通过对改善后的财务数据以及相关信息的分析，评估改善结果。

财务风险直接影响财务工作的质量，所以财务人员必须能够通过分析、预测来识别、评估风险，利用数据量化展现风险可能造成的结果，及时与各部门以及管理层沟通提示风险，引起管理层的重视。风险控制从无到有的建立，需要一定的时间，也需要随着企业所处的发展阶段不断进行调整，可以从与资金相关的流程、制度入手，对资金的流入和流出进行管控，然后逐渐将控制范围进行扩大，向业务前端进行延伸，才能最终形成完整的企业风险控制体系，降低财务风险。（总公司  胡海东）