农产品进项税额抵扣勾选操作

近期有不少小伙伴咨询关于农产品进项税额抵扣相关规定的问题，今天梳理了电子发票服务平台农产品发票抵扣操作，大家一起来看看吧～

操作路径

登录电子税务局，功能菜单依次选择【我要办税】－【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】。

需要注意的是，农产品发票分为无需处理的农产品发票与需要待处理的农产品发票。发票完成抵扣勾选后，符合加计扣除1%政策的还需要进行农产品加计扣除勾选。

（一）无需处理的农产品发票

包括农产品收购发票、电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票、从一般纳税人处取得的9%增值税专用发票。

点击【抵扣勾选】-【发票】进入。选择“开票日期起”、 “开票日期止”、 “勾选状态”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，根据实际情况进行选择“类型”，点击【提交】按钮，完成操作。

（二）待处理的农产品发票

1.自产农产品销售发票（用税控系统开具的增值税普通发票）

进入【待处理农产品发票】-【自产农产品发票】模块，选择“开票日期起”、“开票日期止”、“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，根据实际情况进行选择“类型”，点击【提交】按钮，完成操作。

经过上述操作后，即可到【抵扣勾选】-【发票】模块对这些发票进行勾选。

2.从小规模纳税人处购进的3%增值税专用发票

（1）点击【待处理农产品发票】-【从小规模处购进的3%农产品专票】会提示何种情况下可以使用该功能。 

（2）关闭提示信息，选择“开票日期起”、“开票日期止”、“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，根据实际情况进行选择“类型”，点击【提交】按钮，完成操作。

经过上述操作后，这些发票就可以进入【抵扣勾选】-【发票】模块进行勾选。

注意特殊情形：若是税务机关代开的农产品发票，需先到【抵扣勾选】-【代开农产品发票录入】这个模块进行补录。

完成补录后，即可到【抵扣勾选】-【发票】模块对这些发票进行勾选。

（三） 农产品加计扣除勾选的操作

前提：只有已归类为农产品深加工企业才能使用，且当月归类，次月生效。

1. 功能菜单依次选择【抵扣类勾选】-【农产品加计扣除勾选】进入界面。“*”为必录条件，可根据需要输入或选择相关查询条件后点击【查询】按钮。

2.“是否用于增值税加计扣除”选择为“用于加计”，并填写“本次加计扣除税额”，点击【提交勾选】。

财务部  李亚晨（转载）