问：北京的会计人员，通过高会考试或通过高会评审，是不是可以抵今年的会计继续教育？

答：参考《北京市财政局关于2023年会计人员开展继续教育的通知》（京财会〔2023〕81号）规定，参加全国会计专业技术资格考试、注册会计师考试，每通过一科考试的；参加全国税务师考试，通过《财务与会计》科目的；参加全国资产评估师考试，通过《资产评估相关知识》科目的，可折算考试通过当年会计人员继续教育90学分；参加北京市会计专业高级、正高级技术资格评审并通过的，可折算评审通过当年会计人员继续教育90学分。

问：企业与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，企业是否缴纳印花税？

答：《财政部 税务总局关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第53号）第二条规定，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。

《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第四条第（一）项规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。

根据上述规定，企业与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，企业免征印花税。

问：计算广告费税前扣除限额时的收入是否包括视同销售收入？

答：《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第一条规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。

根据上述规定，计算广告费税前扣除限额时的收入包括视同销售收入。

问：简易计税方法的应纳税额能否抵减加计抵减额？

答：不可以。

参考国家税务总局发布的《深化增值税改革100问》

39.增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额吗？

回复：增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以从加计抵减额中抵减。加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额。

问：区工会给我们下拨了一笔交通补助，公司发给外地来的职工回家过年，是否需要代扣个税？

答：需要并入工资薪金所得代扣个税，参考《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

问：企业与银行签订的授信协议是否需要缴纳印花税？

答：不需要缴纳印花税。

在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照《中华人民共和国印花税法》规定缴纳印花税。下列凭证为应纳税凭证：

买卖、承揽、建设工程、租赁、融资租赁、运输、仓储、保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.证券交易。

授信协议不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税。

问：公允价值模式计量的投资性房地产还可以转为成本模式计量吗？

答：依据《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定：“第十二条 企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》处理。

已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。”(财务部    金雨生转)