案 列

年底企业的会计小王计提了应分配股东陈总的红利250万元，但是由于资金问题暂时不分配，是否需要代扣个税？

借：利润分配——提取应付股利   250万元

贷：应付利润——陈总           250万元

答 复

只要计提到了股东个人名下，就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税50万元。

提 醒

若是企业暂时不想分红，建议财务不要随意进行计提利润分红的账务处理。

参 考

国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函[1997]656号）：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

(财务部  金雨生转)